财政部印发通知进一步(bu)加强财政总管(guan)帐核(he)算管(guan)理(li),资金,科(ke)目,业务
群(qun)众网北(bei)京10月29日(ri)电 （记者王震）据财政部网站消息，为进一步(bu)加强财政总管(guan)帐核(he)算管(guan)理(li)，充分发挥财政总管(guan)帐职能作用，更好支持财政管(guan)理(li)各项工作顺遂开展，近日(ri)，财政部印发通知进一步(bu)加强财政总管(guan)帐核(he)算管(guan)理(li)。
有关事(shi)项通知如下：
一、充分发挥财政总管(guan)帐职能作用
《财政总管(guan)帐制度》（以(yi)下简称《制度》）夯实完(wan)善了以(yi)收付实现制为底子(zi)的预算管(guan)帐，建立了以(yi)权责发生制为底子(zi)的财务管(guan)帐，财政总管(guan)帐以(yi)“平行记账”方(fang)式对财政经济业务事(shi)项进行核(he)算管(guan)理(li)。《制度》施行以(yi)来，各级财政总管(guan)帐工作质量明显提升(sheng)，但与革(ge)新目标仍然存在肯定差距(ju)。例如，财政总管(guan)帐账套体系尚未统一，部分科(ke)目设置能够进一步(bu)细化，暂存性(xing)款子(zi)、暂付性(xing)款子(zi)等(deng)业务核(he)算落实《制度》不到位，核(he)算时效性(xing)有待(dai)提升(sheng)等(deng)。地方(fang)各级财政部门要进一步(bu)提高政治站位，从健(jian)全(quan)现代财政预算制度、夯实财政管(guan)理(li)底子(zi)的高度，不断加强财政总管(guan)帐核(he)算管(guan)理(li)，严格执行《制度》，充分发挥财政总管(guan)帐职能作用，周全(quan)核(he)算财政经济业务事(shi)项，真实反应财政运行情况及结(jie)果，有效监督财政财务活动过程，为政府(fu)财政预算管(guan)理(li)、财务管(guan)理(li)、财会监督提供坚固保障。
二、统一财政总管(guan)帐账套
（一）统一账套设置。全(quan)国(guo)各级财政总管(guan)帐统一设置财政总管(guan)帐账、教育收费专户账、非税收入(ru)收缴(jiao)专户账、财政代管(guan)资金专户账、社保基金专户账、领取中心账、专用基金账、专项支出类(lei)专户账、外(wai)币类(lei)专户账等(deng)9个类(lei)型账套开展总管(guan)帐核(he)算。各类(lei)账套执行全(quan)国(guo)统一的账套名称和账套编码。各地确有需(xu)要增设账套的，需(xu)向财政部（国(guo)库司）备案，新设账套的核(he)算内(nei)容不能与上述(shu)9个账套交叉重复(fu)。
（二）明确账套核(he)算内(nei)容。财政总管(guan)帐账核(he)算一般大众预算、政府(fu)性(xing)基金预算和国(guo)有资本(ben)经营预算资金有关的经济业务活动或事(shi)项；教育收费专户账核(he)算纳入(ru)预算管(guan)理(li)的教育收费资金进出业务；非税收入(ru)收缴(jiao)专户账核(he)算经过收入(ru)收缴(jiao)管(guan)理(li)系统收取、确认、划(hua)转(zhuan)的非税资金业务；财政代管(guan)资金专户账核(he)算财政部门代为管(guan)理(li)的预算单位资金，以(yi)及其(qi)他需(xu)要在专户管(guan)理(li)的非财政预算资金进出业务；社保基金专户账核(he)算社会保障基金财政专户资金进出业务；领取中心账核(he)算零(ling)丁设立的国(guo)库领取执行机构发生的资金进出业务；专用基金账核(he)算根据财政管(guan)理(li)要求，需(xu)零(ling)丁核(he)算的专用基金进出业务；专项支出类(lei)专户账核(he)算根据财政管(guan)理(li)要求，需(xu)零(ling)丁核(he)算的专项支出类(lei)资金进出业务等(deng)；外(wai)币类(lei)专户账核(he)算之外(wai)币原(yuan)币作为记帐本(ben)位币的外(wai)币进出业务等(deng)。
三、增设部分明细管(guan)帐科(ke)目
（三）增设财务管(guan)帐明细科(ke)目。在“国(guo)库存款”科(ke)目下增设“金库存款”和“待(dai)划(hua)转(zhuan)社会保险费”明细科(ke)目。在“其(qi)他应付款”科(ke)目下增设“待(dai)划(hua)转(zhuan)社会保险费”、“收回(hui)存量资金”、“国(guo)库会合(he)领取待(dai)整理(li)资金”和“其(qi)他”明细科(ke)目。在“应收地方(fang)政府(fu)债券转(zhuan)贷款—应收本(ben)金”下增设“未到期本(ben)金”和“已到期本(ben)金”。在“应付地方(fang)政府(fu)债券转(zhuan)贷款—应付本(ben)金”下增设“未到期本(ben)金”和“已到期本(ben)金”。
（四）增设预算管(guan)帐明细科(ke)目。在“资金结(jie)存—待(dai)处理(li)结(jie)存”科(ke)目下增设“待(dai)处理(li)收入(ru)结(jie)存”、“待(dai)处理(li)支出结(jie)存”、“国(guo)库会合(he)领取待(dai)整理(li)资金”和“其(qi)他待(dai)处理(li)事(shi)项”明细科(ke)目。
四、规范重点(dian)核(he)算事(shi)项
（五）规范利(li)用“其(qi)他应收款”等(deng)科(ke)目。无实际资金流入(ru)的情况下，严禁经过预算管(guan)帐科(ke)目“资金结(jie)存”、财务管(guan)帐科(ke)目“其(qi)他应收款”冲减已列预算支出（用度）；严禁经过预算管(guan)帐科(ke)目“资金结(jie)存”、财务管(guan)帐科(ke)目“其(qi)他应收款”虚增收入(ru)。
（六）规范债务还本(ben)付息资金核(he)算。财政总管(guan)帐应严格按照《制度》划(hua)定进行核(he)算。省级政府(fu)财政偿还地方(fang)政府(fu)债券本(ben)息时，利(li)用“应付长期（短期）政府(fu)债券”、“应付（应收）本(ben)钱”等(deng)科(ke)目；下级政府(fu)财政收到或扣缴(jiao)下级政府(fu)财政应偿还的地方(fang)政府(fu)债券转(zhuan)贷款本(ben)息时，利(li)用“应收地方(fang)政府(fu)债券转(zhuan)贷款”、“应收本(ben)钱”等(deng)科(ke)目；下级政府(fu)财政向下级政府(fu)财政上缴(jiao)或下级政府(fu)财政扣缴(jiao)应偿还的地方(fang)政府(fu)债券转(zhuan)贷款本(ben)息时，利(li)用“应付地方(fang)政府(fu)债券转(zhuan)贷款”、“应付本(ben)钱”等(deng)科(ke)目。不得(de)利(li)用“其(qi)他应付款”、“其(qi)他应收款”科(ke)目归集、确认债务还本(ben)付息资金。
（七）清晰反应国(guo)库待(dai)整理(li)资金。国(guo)库会合(he)领取资金拨付时，财政总管(guan)帐根据署理(li)银行国(guo)库会合(he)领取回(hui)单确认预算支出，同时确认“国(guo)库会合(he)领取待(dai)整理(li)资金”；实际进行资金整理(li)时，财政总管(guan)帐根据中国(guo)群(qun)众银行国(guo)库会合(he)领取整理(li)回(hui)单冲减“国(guo)库会合(he)领取待(dai)整理(li)资金”。
五、提高财政总管(guan)帐核(he)算时效性(xing)
（八）提升(sheng)核(he)算电子(zi)化水平。加快推进财政总管(guan)帐核(he)算电子(zi)化历程，打通财政与中国(guo)群(qun)众银行电子(zi)数据传输渠道，实现财政与中国(guo)群(qun)众银行全(quan)部业务事(shi)项线上办(ban)理(li)，全(quan)部业务数据线上传输。
（九）实现财政总管(guan)帐“T+1”日(ri)记账。在预算管(guan)理(li)一体化系统中确保财政总管(guan)帐“T+1”日(ri)完(wan)成核(he)算，实现“日(ri)清月结(jie)”，完(wan)善财政总管(guan)帐与中国(guo)群(qun)众银行、署理(li)银行自动对账机制。
六、加强组织实施
（十(shi)）做好督促指导。根据本(ben)通知要求，强化组织向导，省级财政部门要充分发挥主体作用，加强统筹(chou)协调，督促指导本(ben)区域(yu)推进各项工作落实到位。
（十(shi)一）加强技术保障。省级财政部门要扎实做好本(ben)区域(yu)预算管(guan)理(li)一体化系统财政总管(guan)帐核(he)算功效升(sheng)级改造，主动推动财政总管(guan)帐核(he)算功效模块与政府(fu)债务、资产(chan)管(guan)理(li)功效模块连接贯通，信息共享。
（十(shi)二）开展业务培训。地方(fang)各级财政部门要连系本(ben)区域(yu)实际，经过线上或线下方(fang)式，开展业务培训，确保各级财政总管(guan)帐熟悉掌握《制度》及本(ben)通知各项划(hua)定和具体要求。
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